La fiscalité des entreprises aux EAU, expliquée simplement
Impôt sur les sociétés, TVA, facturation électronique et droits d'accise : les règles, taux et échéances qu'une société aux EAU doit connaître, vérifiés auprès des sources du ministère des Finances et de l'Autorité fédérale des impôts.
Principales nouveautés pour 2026
Impôt sur les sociétés
S'applique aux sociétés des EAU, aux sociétés en zone franche, aux personnes physiques titulaires d'une licence dont le chiffre d'affaires dépasse AED 1 million, et aux entreprises étrangères ayant un établissement stable aux EAU. Il est entré en vigueur pour les exercices ouverts à compter du 1er juin 2023.
| Règle | Ce que cela signifie |
|---|---|
| Taux | 0 % sur le revenu imposable jusqu'à AED 375,000. 9 % sur le revenu imposable au-delà de AED 375,000. |
| Immatriculation | Toute société doit s'immatriculer auprès de l'Autorité fédérale des impôts, même si aucun impôt n'est dû. Les sociétés créées à compter du 1er mars 2024 doivent s'immatriculer dans les 3 mois suivant leur constitution. |
| Déclaration et paiement | Dans les 9 mois suivant la fin de chaque période fiscale. Pour un exercice clos au 31 décembre, l'échéance est le 30 septembre de l'année suivante. |
| Small Business Relief | Les entreprises résidentes dont le chiffre d'affaires est inférieur ou égal à AED 3 millions au cours de la période fiscale en cours et de chaque période précédente peuvent choisir d'être traitées comme n'ayant aucun revenu imposable. Une déclaration doit tout de même être déposée. Disponible pour les périodes fiscales se terminant au plus tard le 31 décembre 2029. Non disponible pour les personnes qualifiées de zone franche ni pour les membres de grands groupes multinationaux. |
| personne qualifiée de zone franche | 0 % sur les revenus éligibles et 9 % sur les autres revenus imposables, si toutes les conditions sont remplies : substance suffisante dans la zone franche, revenus éligibles, états financiers audités, respect des prix de transfert et test de minimis (revenus non éligibles ne dépassant pas 5 % du chiffre d'affaires total ou AED 5 millions, le montant le plus bas étant retenu). |
| Grands groupes multinationaux | Les groupes dont le chiffre d'affaires mondial atteint EUR 750 millions ou plus sont soumis à un impôt complémentaire minimum national qui porte leur taux effectif aux EAU à 15 %, pour les exercices ouverts à compter du 1er janvier 2025. |
| Prix de transfert | Les transactions avec des parties liées doivent être réalisées à la valeur de marché. Les fichiers principal et local ne sont exigés que pour les grandes entreprises (chiffre d'affaires de AED 200 millions, ou chiffre d'affaires du groupe de AED 3.15 milliards). |
| Principales pénalités | Immatriculation tardive AED 10,000 (exonération possible, voir ci-dessus). Déclaration tardive AED 500 par mois pendant les 12 premiers mois, puis AED 1,000 par mois. Retard de paiement 14 % par an, calculé mensuellement. |
Sources : u.ae, Autorité fédérale des impôts, Ministère des Finances.
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
| Règle | Ce que cela signifie |
|---|---|
| Taux normal | 5 % sur la plupart des biens et services. |
| Immatriculation obligatoire | Lorsque les livraisons taxables et les importations dépassent AED 375,000 au cours des 12 derniers mois, ou devraient les dépasser dans les 30 prochains jours. |
| Immatriculation volontaire | Possible lorsque les livraisons taxables ou les dépenses dépassent AED 187,500. |
| Taux zéro (0 %) | Exemples : exportations hors du CCG, transport international, métaux précieux d'investissement, première livraison de biens résidentiels neufs, et certains services d'éducation et de santé. |
| Exonéré | Exemples : biens résidentiels après leur première livraison, terrains nus, transport local de passagers et certains services financiers. |
| Déclarations | Généralement trimestrielles. Les déclarations et le paiement sont dus dans les 28 jours suivant la fin de chaque période. |
| Modifications de 2026 | Depuis le 1er janvier 2026 : pas d'auto-facturation dans le cadre de l'autoliquidation (les justificatifs doivent être conservés), l'excédent de taxe déductible doit être récupéré dans un délai de 5 ans, et la déduction peut être refusée lorsqu'une livraison est liée à une fraude fiscale. |
| Pénalités | Depuis le 14 avril 2026, le retard de paiement entraîne une pénalité de 14 % par an, calculée mensuellement. D'autres pénalités s'appliquent en cas d'immatriculation tardive, de déclaration tardive et de déclarations ou factures inexactes. |
Sources : Ministère des Finances, Modifications de la TVA du ministère des Finances 2026, u.ae.
La facturation électronique arrive
Les entreprises des EAU émettront et recevront leurs factures par voie électronique via des prestataires de services accrédités. Le déploiement est progressif selon la taille.
| Qui | Désigner un prestataire avant le | Mise en service |
|---|---|---|
| Chiffre d'affaires de AED 50 millions ou plus | 30 octobre 2026 | 1er janvier 2027 |
| Chiffre d'affaires inférieur à AED 50 millions | 31 mars 2027 | 1er juillet 2027 |
| Entités publiques | 31 mars 2027 | 1er octobre 2027 |
Des amendes s'appliquent en cas de mise en place tardive du système (AED 5,000 par mois) et de factures électroniques tardives. Préparez votre système comptable à l'avance.
Sources : Ministère des Finances.
Droits d'accise sur certains produits
Les droits d'accise s'appliquent aux produits considérés comme nocifs pour la santé. Si vous importez, produisez ou stockez ces produits, vous devez vous immatriculer aux droits d'accise.
Taux actuels
- Tabac, cigarettes électroniques et liquides : 100 %
- Boissons énergisantes : 100 %
- Boissons sucrées contenant 8 g de sucre ou plus pour 100 ml : AED 1.09 par litre
- Boissons sucrées contenant de 5 g à moins de 8 g : AED 0.79 par litre
- Moins de 5 g, ou édulcorants artificiels uniquement : AED 0
Autres règles pour les entreprises aux EAU
Pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques
Les salaires et les revenus de placement personnels des particuliers ne sont pas imposés. L'impôt sur les sociétés ne s'applique aux personnes physiques que pour un chiffre d'affaires professionnel supérieur à AED 1 million.
Substance économique
Aucune notification ni aucun rapport de substance économique n'est requis pour les exercices clos après le 31 décembre 2022.
Bénéficiaires effectifs
Les sociétés sur le continent et en zone franche doivent tenir un registre de leurs bénéficiaires effectifs ultimes et le déposer auprès de leur autorité de délivrance.
Certificat de résidence fiscale
Délivré par l'Autorité fédérale des impôts, valable un an, et utile pour bénéficier des conventions de non double imposition.
Une création bien faite, une conformité durable
Nous intégrons la fiscalité à votre création dès le premier jour, et coordonnons les immatriculations et déclarations via nos partenaires comptables et fiscaux de confiance, dûment enregistrés.
- Immatriculation à l'impôt sur les sociétés après la délivrance de votre licence
- Immatriculation à la TVA lorsque vous atteignez le seuil
- Tenue de comptes et comptabilité via nos partenaires
- Rappels pour les renouvellements et les échéances clés
À noter
- Tajnes est un cabinet de conseil en création d'entreprise, pas un agent fiscal
- Les déclarations et conseils fiscaux sont fournis par des partenaires enregistrés selon leurs propres conditions
- Les honoraires des partenaires font l'objet d'un devis séparé
- Le périmètre exact est fixé dans votre devis et votre contrat
Questions sur la fiscalité aux EAU
Une nouvelle société aux Émirats doit-elle s'enregistrer à l'impôt sur les sociétés ?
Oui. Toute société aux Émirats doit s'enregistrer auprès de l'Autorité fédérale des impôts (FTA), même si son bénéfice est inférieur à AED 375,000 ou si elle bénéficie du Small Business Relief. Les nouvelles sociétés doivent s'enregistrer dans les 3 mois suivant leur constitution.
Paierai-je l'impôt sur les sociétés si mon bénéfice est faible ?
Aucun impôt n'est dû sur les premiers AED 375,000 de revenu imposable. Si votre chiffre d'affaires est inférieur ou égal à AED 3 millions, vous pouvez opter pour le Small Business Relief jusqu'à fin 2029, mais vous devez tout de même déposer une déclaration.
Les sociétés en zone franche sont-elles exonérées d'impôt ?
Pas automatiquement. Une société en zone franche peut bénéficier d'un taux de 0 % sur ses revenus éligibles uniquement si elle remplit toutes les conditions de personne qualifiée de zone franche. Les autres revenus sont imposés à 9 %.
Quand dois-je m'enregistrer à la TVA ?
Lorsque vos livraisons imposables et vos importations dépassent AED 375,000 sur 12 mois, ou devraient les dépasser dans les 30 prochains jours. Vous pouvez vous enregistrer volontairement à partir de AED 187,500.
Dois-je facturer la TVA sur mes services ?
Une fois immatriculé, vous facturez une TVA de 5 % sur la plupart des livraisons aux EAU. Certaines livraisons sont à taux zéro ou exonérées. Renseignez-vous auprès d'un conseiller fiscal enregistré pour vos services spécifiques.
Existe-t-il un impôt sur le revenu des personnes physiques aux Émirats ?
Non. Les salaires et les revenus de placement personnels des particuliers ne sont pas imposés. L'activité commerciale d'une personne physique dont le chiffre d'affaires dépasse AED 1 million relève de l'impôt sur les sociétés.
Quand la facturation électronique s'applique-t-elle à ma société ?
Les entreprises dont le chiffre d'affaires atteint AED 50 millions ou plus passent à la facturation électronique le 1er janvier 2027. Les entreprises plus petites doivent désigner un prestataire de services au plus tard le 31 mars 2027 et passer à la facturation électronique le 1er juillet 2027.
Tajnes peut-elle déposer mes déclarations fiscales ?
Nous coordonnons les immatriculations et déclarations via nos partenaires comptables et fiscaux enregistrés, selon leurs propres conditions. Leurs honoraires font l'objet d'un devis séparé.
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