في عام ٢٠٢٦، تدفع الشركات في الإمارات ضريبة شركات بنسبة ٠٪ على الدخل الخاضع للضريبة حتى ٣٧٥٬٠٠٠ درهم، و٩٪ على ما يزيد على ذلك، ويجب على كل شركة التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب حتى لو لم تستحق عليها ضريبة. ولا يزال بإمكان الشركات الصغيرة التي لا تتجاوز إيراداتها ٣ ملايين درهم الاستفادة من الإعفاء للأعمال الصغيرة، الذي مُدّد حتى نهاية ٢٠٢٩.
أهم الحقائق
- النسب: ٠٪ حتى ٣٧٥٬٠٠٠ درهم من الدخل الخاضع للضريبة، و٩٪ على ما يزيد على ذلك.
- يجب على الشركات الجديدة التسجيل خلال ٣ أشهر من تاريخ التأسيس.
- يُستحق تقديم الإقرار والسداد خلال ٩ أشهر من نهاية كل فترة ضريبية.
- يتاح الإعفاء للأعمال الصغيرة للفترات الضريبية المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٩ أو قبله.
من يجب عليه التسجيل في ضريبة الشركات؟
يجب على جميع الشركات في الإمارات التسجيل، بما فيها شركات المناطق الحرة. ويجب على الأفراد الذين يمارسون نشاطًا مرخّصًا التسجيل متى تجاوز حجم أعمالهم مليون درهم في السنة الميلادية. ويتم التسجيل إلكترونيًا عبر منصة إمارات تاكس.
يجب على الشركات المؤسسة في ١ مارس ٢٠٢٤ أو بعده التسجيل خلال ٣ أشهر من تاريخ تأسيسها، وقد يؤدي تفويت الموعد إلى غرامة قدرها ١٠٬٠٠٠ درهم.
هل توجد طريقة لتجنب غرامة التأخر في التسجيل؟
نعم. تعفي الهيئة الاتحادية للضرائب من غرامة التأخر في التسجيل البالغة ١٠٬٠٠٠ درهم إذا سجّلت وقدّمت أول إقرار ضريبي أو إقرار سنوي خلال ٧ أشهر من نهاية فترتك الضريبية الأولى، وتُعاد الغرامات المدفوعة رصيدًا في إمارات تاكس. وفي ٢٠٢٦ أكدت الهيئة استمرار المبادرة دون تاريخ انتهاء معلن.
ما الإعفاء للأعمال الصغيرة؟
يتيح الإعفاء للأعمال الصغيرة للنشاط المقيم الذي لا تتجاوز إيراداته ٣ ملايين درهم أن يختار معاملته كأنه لم يحقق دخلًا خاضعًا للضريبة عن تلك الفترة، بشرط أن تبقى الإيرادات عند ٣ ملايين درهم أو أقل في الفترة الحالية وفي كل الفترات السابقة.
- مُدّد بموجب القرار الوزاري رقم ١٣١ لسنة ٢٠٢٦ ليشمل الفترات الضريبية المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٩ أو قبله.
- يجب عليك مع ذلك التسجيل وتقديم الإقرار الضريبي للاستفادة منه.
- لا يتاح للأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة ولا لأعضاء المجموعات متعددة الجنسيات الكبيرة.
- يجب أن تظل المعاملات مع الأطراف المرتبطة بالقيمة السوقية.
هل تدفع شركات المناطق الحرة ضريبة الشركات؟
يمكن لشركة المنطقة الحرة دفع ٠٪ على دخلها المؤهل إذا كانت شخصًا مؤهلًا في المنطقة الحرة، ويجب لذلك أن تستوفي كل الشروط، ومنها:
- وجود جوهري كافٍ في المنطقة الحرة؛
- تحقيق دخل مؤهل من أنشطة مؤهلة؛
- إعداد قوائم مالية مدققة؛
- الالتزام بقواعد أسعار التحويل؛
- اجتياز اختبار الحد الأدنى: ألّا تتجاوز الإيرادات غير المؤهلة ٥٪ من إجمالي الإيرادات أو ٥ ملايين درهم، أيهما أقل.
ويخضع الدخل الآخر الخاضع للضريبة لنسبة ٩٪، وإذا أخلّت شركة المنطقة الحرة بأحد الشروط فقد تفقد نسبة ٠٪.
ما أهم المواعيد والغرامات؟
| البند | القاعدة |
|---|---|
| التسجيل (الشركات الجديدة) | خلال ٣ أشهر من التأسيس |
| الإقرار والسداد | خلال ٩ أشهر من نهاية الفترة الضريبية |
| التأخر في التسجيل | ١٠٬٠٠٠ درهم (يتاح الإعفاء، انظر أعلاه) |
| التأخر في تقديم الإقرار | ٥٠٠ درهم شهريًا لأول ١٢ شهرًا، ثم ١٬٠٠٠ درهم شهريًا |
| التأخر في السداد | ١٤٪ سنويًا تُحتسب شهريًا |
ماذا تفعل الشركة الصغيرة الآن؟
- تأكد من تسجيل شركتك في ضريبة الشركات.
- احتفظ بدفاتر منتظمة من اليوم الأول مع الفواتير وكشوف البنك.
- قرّر كل عام ما إذا كنت ستختار الإعفاء للأعمال الصغيرة.
- دوّن موعد تقديم الإقرار: ٩ أشهر بعد نهاية سنتك المالية.
- إذا كنت في منطقة حرة، فتحقق من كل شروط الشخص المؤهل مع وكيل ضريبي مسجّل.
اطّلع على دليل الضرائب الكامل في الإمارات لضريبة القيمة المضافة والفوترة الإلكترونية والضريبة الانتقائية.
الأسئلة الشائعة
هل أدفع ضريبة الشركات إذا كان ربحي أقل من ٣٧٥٬٠٠٠ درهم؟
لا تُستحق ضريبة على أول ٣٧٥٬٠٠٠ درهم من الدخل الخاضع للضريبة، لكن يجب عليك التسجيل وتقديم الإقرار.
حتى متى يتاح الإعفاء للأعمال الصغيرة؟
للفترات الضريبية المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٩ أو قبله، وفق القرار الوزاري رقم ١٣١ لسنة ٢٠٢٦.
هل يمكن لشركة المنطقة الحرة الاستفادة من الإعفاء للأعمال الصغيرة؟
لا يمكن ذلك للشخص المؤهل في المنطقة الحرة. أما شركة المنطقة الحرة غير المؤهلة فقد تستفيد منه إذا استوفت شرط الإيرادات.
متى يُستحق أول إقرار لضريبة الشركات؟
خلال ٩ أشهر من نهاية فترتك الضريبية الأولى. فإذا انتهت سنتك المالية في ٣١ ديسمبر، يكون الموعد ٣٠ سبتمبر من السنة التالية.
تؤسس شركة؟ ندمج التسجيل الضريبي في خطة التأسيس. احجز استشارة مجانية أو اطّلع على تكاليفك في حاسبة التكلفة.
معلومات عامة حتى أكتوبر ٢٠٢٦ مستندة إلى مصادر وزارة المالية والهيئة الاتحادية للضرائب، وليست استشارة قانونية أو ضريبية. قد تتغير الأنظمة، فتأكد من وضعك مع وكيل ضريبي مسجّل.
