يجب على كل شركة في الإمارات، بما فيها شركات المناطق الحرة، التسجيل في ضريبة الشركات، حتى لو كانت لا تتوقع دفع أي ضريبة. وحتى أكتوبر ٢٠٢٦، يجب على الشركة المؤسسة في الإمارات في ١ مارس ٢٠٢٤ أو بعده التسجيل خلال ثلاثة أشهر من تاريخ تأسيسها. ويترتب على تفويت الموعد غرامة ثابتة قدرها ١٠٬٠٠٠ درهم، وإن كان من الممكن إلغاؤها إذا سجلت وقدمت إقرارك الأول في الموعد المحدد.
من يجب عليه التسجيل؟
- جميع الشركات في الإمارات، في البر الرئيسي والمناطق الحرة، منذ تاريخ تأسيسها.
- الشركات الأجنبية التي تُدار وتُراقب فعلياً من الإمارات، أو التي لديها منشأة دائمة أو ارتباط بالدولة.
- الأفراد الذين يمارسون نشاطاً تجارياً (بمن فيهم أصحاب العمل الحر والمؤسسات الفردية) متى تجاوزت إيرادات نشاطهم ١ مليون درهم في السنة الميلادية.
التسجيل مجاني ويتم إلكترونياً عبر منصة إمارات تاكس التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب. وإذا لم تكن متأكداً من خضوعك، فإن صفحة الضرائب لدينا تشرح الأساسيات، كما يتناول مقالنا السابق “ضريبة الشركات في الإمارات ٢٠٢٦: ما تحتاج الأعمال الصغيرة إلى معرفته” النسب والإعفاءات.
مواعيد التسجيل
| الفئة | الموعد النهائي (قرار الهيئة الاتحادية للضرائب رقم ٣ لسنة ٢٠٢٤) |
|---|---|
| شركة إماراتية (بر رئيسي أو منطقة حرة) مؤسسة في ١ مارس ٢٠٢٤ أو بعده | ٣ أشهر من التأسيس |
| شركة أجنبية تُدار وتُراقب من الإمارات | ٣ أشهر من نهاية سنتها المالية |
| غير مقيم لديه ارتباط بالإمارات اعتباراً من ١ مارس ٢٠٢٤ | ٣ أشهر من تاريخ نشوء الارتباط |
| فرد مقيم تتجاوز إيراداته ١ مليون درهم | ٣١ مارس من السنة التالية |
| فرد غير مقيم | ٣ أشهر من تاريخ خضوعه للضريبة |
أما الشركات المؤسسة قبل ١ مارس ٢٠٢٤، فكانت لها مواعيد متدرجة خلال عام ٢٠٢٤ بحسب شهر إصدار رخصتها. وإذا لم تكن شركتك قد سجلت بعد، فسجّلها في أقرب وقت ممكن.
غرامة ١٠٬٠٠٠ درهم وإمكانية إلغائها
تبلغ غرامة التأخر في التسجيل ١٠٬٠٠٠ درهم لكل شخص خاضع للضريبة. وقد أكدت الهيئة الاتحادية للضرائب أنها ستلغي هذه الغرامة إذا سجّل النشاط التجاري وقدّم إقراره الضريبي الأول خلال سبعة أشهر من نهاية فترته الضريبية الأولى. وحتى أكتوبر ٢٠٢٦، لم تعلن الهيئة عن تاريخ لانتهاء هذا النهج، لكن لا ينبغي الاعتماد عليه كاستراتيجية للتخطيط.
غرامات أخرى لضريبة الشركات
| المخالفة | الغرامة |
|---|---|
| التأخر في التسجيل | ١٠٬٠٠٠ درهم |
| التأخر في تقديم الإقرار الضريبي | ٥٠٠ درهم شهرياً خلال الأشهر الـ ١٢ الأولى، ثم ١٬٠٠٠ درهم شهرياً |
| التأخر في السداد | ١٤٪ سنوياً، تُحتسب شهرياً على الضريبة غير المسددة |
| التأخر في إلغاء التسجيل | غرامة شهرية حتى حد أقصى |
يستحق تقديم إقرار ضريبة الشركات وسداد أي مبالغ خلال تسعة أشهر من نهاية كل فترة ضريبية. وبالنسبة للشركة التي تتطابق سنتها المالية مع السنة الميلادية، يكون الموعد ٣٠ سبتمبر من السنة التالية.
ما الذي تحتاج إليه للتسجيل؟
- الرخصة التجارية.
- جواز السفر والهوية الإماراتية للملاك والمفوض بالتوقيع.
- عقد التأسيس أو النظام الأساسي.
- ما يثبت صلاحية المفوض بالتوقيع.
- بيانات التواصل وتاريخ نهاية السنة المالية.
معظم عمليات التسجيل مباشرة، لكن الأخطاء في السنة المالية أو الشكل القانوني قد تسبب مشكلات لاحقاً، لذا راجع البيانات بعناية قبل التقديم.
بعد التسجيل: ما الخطوة التالية؟
- امسك سجلات محاسبية سليمة منذ اليوم الأول.
- قرّر ما إذا كنت ستختار إعفاء الأعمال الصغيرة (إيرادات ٣ ملايين درهم أو أقل، للفترات الضريبية المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٩ أو قبله). ويظل تقديم الإقرار واجباً.
- إذا كانت شركتك في منطقة حرة، فتحقق مما إذا كنت تستوفي شروط الشخص المؤهل في المنطقة الحرة، بما في ذلك القوائم المالية المدققة.
- دوّن موعد إقرارك الأول: بعد تسعة أشهر من نهاية فترتك الضريبية الأولى.
- تذكّر إلغاء التسجيل خلال ثلاثة أشهر إذا توقف النشاط التجاري.
تحقق ذاتي سريع
- هل تعرف تاريخ تأسيس شركتك وموعد الأشهر الثلاثة؟
- هل تعرف تاريخ نهاية فترتك الضريبية الأولى؟
- هل حفظت رقم تسجيلك الضريبي وشاركته مع محاسبك؟
- هل دوّنت موعد تقديم الإقرار والسداد؟
حالات خاصة
الأشخاص المعفون
يمكن إعفاء بعض الكيانات من ضريبة الشركات، كجهات النفع العام المؤهلة وبعض صناديق الاستثمار. ولا يزال كثير منها بحاجة إلى التسجيل أو التقدم إلى الهيئة لتأكيد وضعه، لذا لا تفترض أن الإعفاء يُغني عن التسجيل.
شركات المناطق الحرة
تسجّل شركات المناطق الحرة بالطريقة نفسها تماماً التي تسجّل بها شركات البر الرئيسي. ولا يغيّر وجودك في منطقة حرة موعد الأشهر الثلاثة، ولا تتاح نسبة ٠٪ على الدخل المؤهل إلا للشركات المسجلة التي تستوفي جميع الشروط.
الشركات الخاملة أو الجديدة
الشركة التي لم تبدأ نشاطها بعد تظل شخصاً خاضعاً للضريبة منذ تأسيسها، ويجب عليها التسجيل في الموعد.
أخطاء شائعة
- افتراض أن رخصة المنطقة الحرة تعني عدم وجود التزامات تتعلق بضريبة الشركات.
- انتظار تحقيق أول ربح قبل التسجيل.
- إدخال سنة مالية خاطئة، مما يغيّر جميع المواعيد المستقبلية.
- تسجيل المالك بصفته فرداً بدلاً من تسجيل الشركة.
كيف تساعدك تاجنيس؟
ندمج التسجيل في ضريبة الشركات ضمن كل عملية تأسيس شركة حتى لا يفوتك الموعد، وننسّق مع مختصين ضريبيين مؤهلين لتقديم الإقرارات. وتُعرض الرسوم بشكل منفصل، وتُطبق ضريبة القيمة المضافة على رسوم خدماتنا فقط. اطلع على صفحة الضرائب، أو حاسبة التكاليف، أو احجز استشارة.
الأسئلة الشائعة
هل تحتاج شركات المناطق الحرة إلى التسجيل في ضريبة الشركات؟
نعم. يجب على جميع شركات المناطق الحرة التسجيل، حتى لو كانت تتوقع الاستفادة من نسبة ٠٪.
ما الموعد النهائي للشركة الجديدة؟
ثلاثة أشهر من تاريخ التأسيس، للشركات المؤسسة في ١ مارس ٢٠٢٤ أو بعده.
ما غرامة التأخر في التسجيل في ضريبة الشركات؟
١٠٬٠٠٠ درهم. وقد تلغيها الهيئة الاتحادية للضرائب إذا سجلت وقدمت إقرارك الأول خلال سبعة أشهر من نهاية فترتك الضريبية الأولى.
هل يحتاج أصحاب العمل الحر إلى التسجيل؟
فقط متى تجاوزت إيرادات النشاط ١ مليون درهم في السنة الميلادية. وعندها يسجّل الأفراد المقيمون بحلول ٣١ مارس من السنة التالية.
هل توجد رسوم للتسجيل في ضريبة الشركات؟
لا. التسجيل عبر إمارات تاكس مجاني.
متى يستحق تقديم إقرار ضريبة الشركات؟
خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية.
معلومات عامة، وليست استشارة قانونية أو ضريبية. تتغير القواعد والرسوم، والقرار النهائي للجهات المختصة. تطبق الشروط والأحكام.
