يجب على أي نشاط تجاري في الإمارات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة عندما تتجاوز توريداته الخاضعة للضريبة ووارداته ٣٧٥٬٠٠٠ درهم خلال الأشهر الـ ١٢ السابقة، أو يُتوقع أن تتجاوز هذا المبلغ خلال الأيام الـ ٣٠ التالية. ويمكنك التسجيل طوعاً ابتداءً من ١٨٧٬٥٠٠ درهم. ويتم التسجيل إلكترونياً عبر منصة إمارات تاكس التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب باستخدام الهوية الرقمية (الإمارات Pass)، ويترتب على التأخر في التسجيل غرامة ثابتة قدرها ١٠٬٠٠٠ درهم (حتى أكتوبر ٢٠٢٦).
حدود التسجيل في ضريبة القيمة المضافة بنظرة سريعة
| النوع | الحد | المعيار |
|---|---|---|
| إلزامي | ٣٧٥٬٠٠٠ درهم | التوريدات الخاضعة للضريبة والواردات خلال الأشهر الـ ١٢ الماضية، أو المتوقعة خلال الأيام الـ ٣٠ التالية |
| طوعي | ١٨٧٬٥٠٠ درهم | التوريدات الخاضعة للضريبة أو الواردات أو النفقات الخاضعة للضريبة خلال الأشهر الـ ١٢ الماضية، أو المتوقعة خلال الأيام الـ ٣٠ التالية |
النسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة هي ٥٪. وتُحتسب التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر (كالكثير من الصادرات) ضمن الحد، بينما لا تُحتسب التوريدات المعفاة.
هل ينبغي لك التسجيل طوعاً؟
قد يكون التسجيل الطوعي منطقياً إذا كانت لديك تكاليف تأسيس كبيرة، إذ يمكنك عموماً بعد التسجيل استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على نفقات النشاط. كما أنه يمنح الطمأنينة للعملاء الكبار الذين يفضلون غالباً الموردين الحاصلين على رقم تسجيل ضريبي (TRN). وفي المقابل، يترتب عليك التزام مستمر بمسك السجلات وتقديم الإقرارات، حتى في فترات الركود.
كيف يعمل معيار الأشهر الـ ١٢؟
المعيار متجدد. ففي نهاية كل شهر، اجمع توريداتك الخاضعة للضريبة خلال الأشهر الـ ١٢ الأخيرة. فإذا تجاوز المجموع ٣٧٥٬٠٠٠ درهم، وجب عليك التقدم بالطلب. وعليك أيضاً النظر إلى المستقبل: فإذا وقّعت عقداً سيتجاوز بك الحد خلال الأيام الـ ٣٠ التالية، فيجب عليك التسجيل الآن.
طريقة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة خطوة بخطوة
- أنشئ حساباً على إمارات تاكس باستخدام الهوية الرقمية (الإمارات Pass). وخدمات الهيئة الاتحادية للضرائب متاحة عبر الهوية الرقمية.
- جهّز مستنداتك (انظر القائمة أدناه).
- املأ نموذج التسجيل في ضريبة القيمة المضافة: بيانات المنشأة، والأنشطة التجارية، وأرقام الإيرادات، والبيانات البنكية، والمفوض بالتوقيع.
- قدّم الطلب واستجب لأي استفسارات من الهيئة على الفور. فالمستندات الناقصة هي السبب الأكثر شيوعاً للتأخير.
- استلم رقم التسجيل الضريبي وشهادة ضريبة القيمة المضافة، ثم ابدأ في احتساب الضريبة وإصدار الفواتير الضريبية من تاريخ النفاذ.
قائمة المستندات
- الرخصة التجارية (سارية).
- جواز السفر والهوية الإماراتية للملاك والمفوض بالتوقيع.
- عقد التأسيس أو النظام الأساسي، حسب الاقتضاء.
- ما يثبت صلاحية المفوض بالتوقيع (كالوكالة مثلاً).
- ما يثبت الإيرادات خلال الأشهر الـ ١٢ الأخيرة، كفواتير المبيعات أو الحسابات الإدارية.
- الإيرادات والنفقات المقدرة للأيام الـ ٣٠ التالية.
- بيانات الحساب البنكي للشركة.
- رقم التسجيل الجمركي، إذا كنت تستورد البضائع أو تصدّرها.
بعد التسجيل: التزاماتك المستمرة
- إصدار فواتير ضريبية مطابقة للمتطلبات تتضمن رقم تسجيلك الضريبي.
- تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة، وعادةً كل ربع سنة، خلال ٢٨ يوماً من نهاية كل فترة ضريبية.
- سداد أي ضريبة مستحقة في الموعد النهائي نفسه.
- الاحتفاظ بالسجلات والفواتير طوال فترة الحفظ المطلوبة.
- الاستعداد للفوترة الإلكترونية: وفق الجدول الزمني الحالي، يجب على الأعمال التي تقل إيراداتها عن ٥٠ مليون درهم تعيين مزود خدمة معتمد بحلول ٣١ مارس ٢٠٢٧ وبدء التطبيق الفعلي بحلول ١ يوليو ٢٠٢٧.
تغييرات ٢٠٢٦ التي ينبغي معرفتها
اعتباراً من ١ يناير ٢٠٢٦، ألغت تعديلات قانون ضريبة القيمة المضافة شرط إصدار الفواتير الذاتية في إطار آلية الاحتساب العكسي، وأدخلت مهلة خمس سنوات لاسترداد فائض ضريبة المدخلات. واعتباراً من ١٤ أبريل ٢٠٢٦، دخل حيز التنفيذ جدول غرامات جديد بموجب قرار مجلس الوزراء رقم ١٢٩ لسنة ٢٠٢٥.
غرامات ضريبة القيمة المضافة (اعتباراً من ١٤ أبريل ٢٠٢٦)
| المخالفة | الغرامة |
|---|---|
| التأخر في التسجيل | ١٠٬٠٠٠ درهم |
| التأخر في إلغاء التسجيل | ١٬٠٠٠ درهم، ثم ١٬٠٠٠ درهم عن كل شهر، بحد أقصى ١٠٬٠٠٠ درهم |
| التأخر في تقديم الإقرار | ١٬٠٠٠ درهم في المرة الأولى، و٢٬٠٠٠ درهم في حال التكرار خلال ٢٤ شهراً |
| التأخر في السداد | ١٤٪ سنوياً، تُحتسب شهرياً على الضريبة غير المسددة |
المصدر: النسخة الموحدة الصادرة عن الهيئة الاتحادية للضرائب لقرار مجلس الوزراء رقم ٤٠ لسنة ٢٠١٧ وتعديلاته. وتُطبق الغرامات عن كل مخالفة، لذا قد تتراكم بسرعة.
إلغاء التسجيل
إذا توقفت عن تقديم توريدات خاضعة للضريبة، أو انخفضت إيراداتك عن حد التسجيل الطوعي لمدة ١٢ شهراً، فقد تحتاج إلى التقدم بطلب إلغاء التسجيل. ويؤدي تفويت الموعد النهائي إلى غرامة التأخر في إلغاء التسجيل المذكورة أعلاه.
المجموعات الضريبية وتعدد الأعمال
إذا كنت تملك أو تسيطر على أكثر من شركة في الإمارات، فقد تتمكن من تسجيلها معاً كمجموعة ضريبية لضريبة القيمة المضافة، برقم تسجيل ضريبي واحد وإقرار واحد. ويجب أن يكون الأعضاء مقيمين في الإمارات ومرتبطين بالملكية أو السيطرة. وقد يبسّط التجميع الامتثال، لكن جميع الأعضاء يصبحون مسؤولين بالتضامن عن ضريبة القيمة المضافة للمجموعة، لذا يحتاج الأمر إلى دراسة متأنية.
أخطاء شائعة في التسجيل
- انتظار نهاية السنة المالية للتحقق من الإيرادات، بدلاً من متابعة المجموع المتجدد للأشهر الـ ١٢ كل شهر.
- تجاهل المعيار المستقبلي للأيام الـ ٣٠ عند توقيع عقد كبير.
- اختيار تاريخ نفاذ خاطئ، مما قد ينشئ التزامات ضريبية بأثر رجعي.
- إدخال أنشطة تجارية لا تطابق الرخصة التجارية.
- عدم احتساب الضريبة على الفواتير الصادرة بعد تاريخ النفاذ، ثم الاضطرار إلى تحمّلها.
تصحيح الأخطاء بعد التسجيل
إذا اكتشفت خطأً في إقرار ضريبي سبق تقديمه، فإن الهيئة الاتحادية للضرائب تتوقع منك تصحيحه، إما في إقرار لاحق أو عبر إفصاح طوعي، بحسب قيمة الخطأ ونوعه. وعادةً ما يُنظر إلى تصحيح الأخطاء قبل تواصل الهيئة معك بشكل أكثر إيجابية من انتظار التدقيق. واحتفظ بأوراق عمل واضحة لتتمكن من إثبات كيفية احتساب كل رقم.
كيف تساعدك تاجنيس؟
ننسّق التسجيل في ضريبة القيمة المضافة ومستندات الشركة ذات الصلة، بالتعاون مع مختصين ضريبيين مؤهلين. ورسومنا شفافة بالكامل، وتُطبق ضريبة القيمة المضافة بنسبة ٥٪ على رسوم خدماتنا فقط، وليس على الرسوم الحكومية. تفضل بزيارة صفحة الضرائب، أو اطلع على حاسبة التكاليف، أو العروض، أو احجز استشارة.
الأسئلة الشائعة
ما حد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
٣٧٥٬٠٠٠ درهم من التوريدات الخاضعة للضريبة والواردات خلال الأشهر الـ ١٢ الماضية، أو المتوقعة خلال الأيام الـ ٣٠ التالية. ويمكن التسجيل الطوعي ابتداءً من ١٨٧٬٥٠٠ درهم.
ما غرامة التأخر في التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
١٠٬٠٠٠ درهم، حتى أكتوبر ٢٠٢٦.
كم يستغرق التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
يعتمد ذلك على مراجعة الهيئة الاتحادية للضرائب واكتمال المستندات. وقد تطرح الهيئة استفسارات قبل إصدار رقم التسجيل الضريبي.
هل يمكن لشركة في المنطقة الحرة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
نعم. تخضع شركات المناطق الحرة للحدود نفسها، ما لم تعمل في منطقة محددة تنطبق عليها قواعد خاصة لبعض السلع.
كم مرة أقدّم إقرارات ضريبة القيمة المضافة؟
عادةً كل ربع سنة، خلال ٢٨ يوماً من نهاية كل فترة ضريبية.
هل تُفرض ضريبة القيمة المضافة على الرسوم الحكومية؟
تُحمّل الرسوم الحكومية بتكلفتها الفعلية. وتُطبق ضريبة القيمة المضافة على رسوم الخدمة الخاصة بمزود الخدمة.
معلومات عامة، وليست استشارة قانونية أو ضريبية. تتغير القواعد والرسوم، والقرار النهائي للجهات المختصة. تطبق الشروط والأحكام.
