يتيح لك تصريح العمل الحر العمل باسمك بصفتك فرداً، وعادةً مع إقامة لك وحدك ودون موظفين. أما الشركة (كالشركة ذات المسؤولية المحدودة أو شركة المنطقة الحرة) فهي كيان قانوني مستقل يمكنه التوظيف، وكفالة الإقامات، وتوقيع عقود أكبر، وضم شركاء. فإذا كنت تختبر فكرة بمفردك، فقد يكفيك التصريح؛ أما إذا كنت تخطط للنمو أو التوظيف أو العمل مع عملاء من الشركات، فالشركة عادةً هي الخيار الأنسب.
ما هو تصريح العمل الحر؟
في الإمارات، يشمل مصطلح “تصريح العمل الحر” عدة أمور مختلفة:
- تصاريح أو رخص العمل الحر في المناطق الحرة، وتُصدر للأفراد لأنشطة مهنية وإعلامية وتعليمية وتقنية مدرجة، وغالباً مع إقامة لحامل التصريح.
- الرخص المهنية أو رخص العمل الحر في البر الرئيسي التي تصدرها دائرة الاقتصاد والسياحة في دبي.
- تصريح العمل الحر من وزارة الموارد البشرية والتوطين، الذي يتيح لشخص يحمل إقامة بالفعل العمل بشكل مستقل. ولا ينشئ بحد ذاته نشاطاً تجارياً ولا يمنح إقامة.
وأياً كان النوع الذي تختاره، فالتصريح يعود إليك شخصياً، وليس شخصاً اعتبارياً مستقلاً.
مقارنة جنباً إلى جنب
| العامل | تصريح العمل الحر | الشركة |
|---|---|---|
| الصفة القانونية | أنت بصفتك فرداً | كيان قانوني مستقل |
| المسؤولية | أصولك الشخصية معرّضة للمخاطر | تقتصر عموماً على الشركة (في الشركات ذات المسؤولية المحدودة وشركات المناطق الحرة) |
| الموظفون | لا يمكن التوظيف عادةً | يمكن التوظيف ضمن حصة الإقامات |
| الإقامات | عادةً لك وحدك | تعتمد الحصة على الرخصة والمكتب |
| الأنشطة | قائمة محدودة، معظمها خدمات | نطاق واسع يشمل التجارة |
| الشركاء والمستثمرون | غير ممكن | يمكن إصدار الحصص أو نقلها |
| عملاء الشركات والبنوك | بعضهم يفضّل التعامل مع شركة | أسهل عموماً |
| تكلفة التشغيل | أقل عادةً | أعلى، لكنها أكثر مرونة |
كيف تُطبق الضرائب في كل حالة؟
ضريبة الشركات
بموجب قرار مجلس الوزراء رقم ٤٩ لسنة ٢٠٢٣، لا يخضع الفرد الذي يمارس نشاطاً تجارياً لضريبة الشركات إلا إذا تجاوزت إيرادات نشاطه ١ مليون درهم في السنة الميلادية. ولا يُحتسب الراتب ولا دخل الاستثمار الشخصي ولا دخل العقارات الشخصية. وبمجرد الخضوع، تُطبق النسب المعتادة: ٠٪ على الدخل الخاضع للضريبة حتى ٣٧٥٬٠٠٠ درهم، و٩٪ على ما يزيد على ذلك، حتى أكتوبر ٢٠٢٦.
أما الشركة فتُعد شخصاً خاضعاً للضريبة منذ تأسيسها، ويجب عليها التسجيل في ضريبة الشركات أياً كان دخلها. وقد ينطبق إعفاء الأعمال الصغيرة إذا كانت الإيرادات ٣ ملايين درهم أو أقل، للفترات الضريبية المنتهية في ٣١ ديسمبر ٢٠٢٩ أو قبله، لكن يظل تقديم الإقرار واجباً. ويمكن لشركات المناطق الحرة الاستفادة من نسبة ٠٪ على الدخل المؤهل إذا استوفت الشروط، وهذا غير متاح للأفراد. اقرأ المزيد في صفحة الضرائب.
ضريبة القيمة المضافة
قواعد ضريبة القيمة المضافة واحدة في الحالتين. إذ يجب التسجيل عندما تتجاوز التوريدات الخاضعة للضريبة ٣٧٥٬٠٠٠ درهم خلال الأشهر الـ ١٢ السابقة، أو يُتوقع أن تتجاوزها خلال الأيام الـ ٣٠ التالية، ويمكن التسجيل الطوعي ابتداءً من ١٨٧٬٥٠٠ درهم.
متى يكون تصريح العمل الحر خياراً مناسباً؟
- تعمل بمفردك في نشاط خدمي مدرج، كالتصميم أو الاستشارات أو الكتابة أو تقنية المعلومات.
- تريد اختبار الطلب قبل الالتزام بتأسيس شركة.
- عملاؤك لا يمانعون التعاقد مع فرد.
- لا تحتاج إلى كفالة موظفين.
متى تكون الشركة الخيار الأفضل؟
- تخطط للتوظيف، ولو شخصاً واحداً، خلال العام المقبل.
- تتاجر في السلع أو تستورد أو تبيع عبر الإنترنت على نطاق واسع.
- تريد شريكاً أو مستثمراً من الخارج.
- تريد الفصل بين مسؤوليتك الشخصية ومسؤولية النشاط التجاري.
- تستهدف عقوداً حكومية أو عقوداً مع شركات كبرى تشترط رخصة شركة وتسجيلاً ضريبياً.
- قد ترغب في استخدام الشركة للحصول على إقامة عبر مسار المستثمر لك ولأسرتك.
البر الرئيسي أم المنطقة الحرة؟
يمكن إنشاء التصاريح والشركات على حد سواء في البر الرئيسي أو في منطقة حرة. وتتيح هياكل البر الرئيسي التجارة مباشرة في السوق الإماراتية كلها، في حين تكون هياكل المناطق الحرة غالباً أسرع وأكثر جدوى من حيث التكلفة لأنشطة الخدمات. وتقدم تاجنيس خيارات دبي البر الرئيسي، وأبوظبي البر الرئيسي، ومنطقة دبي الحرة، ومنطقة دبي الحرة بريميوم، والشارقة، ورأس الخيمة، ومنطقة عجمان الحرة.
هل يمكنني التحول لاحقاً؟
نعم. يبدأ كثيرون بتصريح ثم ينتقلون إلى شركة مع نموهم. وبما أن التصريح والشركة منفصلان، فإن التحول يعني عادةً تأسيس الكيان الجديد، ونقل إقامتك، وفتح حساب بنكي للشركة، وإغلاق التصريح. ويساعد التخطيط للتحول بما يتوافق مع مواعيد إقامتك على تجنب أي فجوات.
خمسة أسئلة تساعدك على اتخاذ القرار
- من سيسدد فواتيرك؟ إذا كان عملاؤك الرئيسيون شركات كبرى أو جهات حكومية، فاسألهم إن كانوا يقبلون الموردين الأفراد.
- هل ستحتاج إلى مساعدة؟ حتى مساعد أو مطوّر واحد على كشف الرواتب يرجّح خيار الشركة.
- ما حجم المخاطر التي تتعرض لها؟ إذا كان خطأ واحد قد يؤدي إلى مطالبة كبيرة، فالمسؤولية المحدودة مهمة.
- ما الإقامات التي تحتاج إليها؟ فكّر في نفسك وأسرتك وأي موظفين مستقبليين.
- أين تريد أن تكون بعد ثلاث سنوات؟ إذا تضمنت الإجابة شركاء أو مستثمرين أو فريق عمل، فقد يوفر عليك تأسيس شركة مبكراً إعادة الهيكلة لاحقاً.
لا توجد إجابة واحدة صحيحة. فكثير من الأعمال الناجحة تبدأ صغيرة ثم تتوسع، بينما يوفر آخرون الوقت باعتماد الهيكل المناسب منذ اليوم الأول.
الخطوات التالية
قارن التكاليف جنباً إلى جنب باستخدام حاسبة التكاليف، أو اطلع على العروض الحالية، أو احجز استشارة وسنساعدك على اختيار الهيكل الذي يناسب خططك. وتُعرض الرسوم الحكومية ورسوم الأطراف الأخرى دائماً بشكل منفصل عن رسوم خدماتنا.
الأسئلة الشائعة
هل يمكنني الحصول على إقامة في الإمارات بتصريح عمل حر؟
تشمل كثير من تصاريح العمل الحر في المناطق الحرة إقامة لحامل التصريح. أما تصريح العمل الحر من وزارة الموارد البشرية والتوطين فلا يمنح الإقامة بحد ذاته.
هل يمكن لصاحب العمل الحر توظيف موظفين في دبي؟
لا، بشكل عام. وإذا كنت تحتاج إلى موظفين، فرخصة الشركة هي المسار المعتاد.
هل يدفع أصحاب العمل الحر ضريبة الشركات في الإمارات؟
فقط إذا تجاوزت إيرادات النشاط ١ مليون درهم في السنة الميلادية. وعندها تُطبق نسبة ٠٪ حتى ٣٧٥٬٠٠٠ درهم من الدخل الخاضع للضريبة، و٩٪ على ما يزيد على ذلك، حتى أكتوبر ٢٠٢٦.
هل يحتاج أصحاب العمل الحر إلى التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
نعم، إذا تجاوزت التوريدات الخاضعة للضريبة ٣٧٥٬٠٠٠ درهم خلال ١٢ شهراً. ويمكن التسجيل الطوعي ابتداءً من ١٨٧٬٥٠٠ درهم.
هل تصريح العمل الحر أقل تكلفة من الشركة؟
نعم عادةً. استخدم حاسبة التكاليف لدينا لمقارنة الرسوم الحكومية الحالية ورسوم الخدمة.
هل يمكنني تحويل تصريح العمل الحر إلى شركة؟
عادةً ما تؤسس شركة جديدة ثم تغلق التصريح، مع نقل إقامتك وفق تسلسل مخطط له.
معلومات عامة، وليست استشارة قانونية أو ضريبية. تتغير القواعد والرسوم، والقرار النهائي للجهات المختصة. تطبق الشروط والأحكام.
