Une entreprise des EAU doit s’enregistrer à la TVA lorsque ses fournitures imposables et ses importations dépassent 375 000 AED sur les 12 mois précédents, ou devraient dépasser ce montant dans les 30 jours suivants. Vous pouvez vous enregistrer volontairement à partir de 187 500 AED. L’enregistrement s’effectue en ligne sur la plateforme EmaraTax de l’Autorité fédérale des impôts (FTA) via UAE Pass, et tout enregistrement tardif entraîne une pénalité fixe de 10 000 AED (à octobre 2026).
Les seuils de TVA en un coup d’œil
| Type | Seuil | Critère |
|---|---|---|
| Obligatoire | 375 000 AED | Fournitures imposables et importations des 12 derniers mois, ou prévues dans les 30 jours suivants |
| Volontaire | 187 500 AED | Fournitures imposables, importations ou dépenses imposables des 12 derniers mois, ou prévues dans les 30 jours suivants |
Le taux normal de TVA est de 5 %. Les fournitures à taux zéro (par exemple de nombreuses exportations) comptent dans le seuil ; les fournitures exonérées, non.
Faut-il s’enregistrer volontairement ?
L’enregistrement volontaire peut être judicieux si vous avez d’importants coûts de démarrage, car une fois enregistré, vous pouvez généralement récupérer la TVA payée sur vos dépenses professionnelles. Il rassure aussi les grands clients, qui préfèrent souvent les fournisseurs disposant d’un numéro d’enregistrement fiscal (TRN). La contrepartie est une obligation permanente de tenir des registres et de déposer des déclarations, même en période creuse.
Comment fonctionne le critère des 12 mois
Le critère est glissant. À la fin de chaque mois, additionnez vos fournitures imposables des 12 derniers mois. Si le total dépasse 375 000 AED, vous devez déposer une demande. Vous devez aussi regarder vers l’avant : si vous signez un contrat qui vous fera dépasser le seuil dans les 30 jours suivants, vous devez vous enregistrer dès maintenant.
S’enregistrer à la TVA : étape par étape
- Créez un compte EmaraTax avec UAE Pass. Les services de la FTA sont accessibles via UAE Pass.
- Préparez vos documents (voir la liste ci-dessous).
- Remplissez le formulaire d’enregistrement à la TVA : informations sur l’entité, activités, chiffre d’affaires, coordonnées bancaires et signataire autorisé.
- Soumettez la demande et répondez rapidement aux éventuelles questions de la FTA. Les documents manquants sont la cause de retard la plus fréquente.
- Recevez votre TRN et votre certificat de TVA, puis commencez à facturer la TVA et à émettre des factures fiscales à compter de la date d’effet.
Liste des documents
- Licence commerciale (en cours de validité).
- Passeport et Emirates ID des propriétaires et du signataire autorisé.
- Statuts (Memorandum ou Articles sur Association), le cas échéant.
- Justificatif des pouvoirs du signataire (par exemple une procuration).
- Justificatifs du chiffre d’affaires des 12 derniers mois, comme les factures de vente ou les comptes de gestion.
- Estimation du chiffre d’affaires et des dépenses des 30 jours suivants.
- Coordonnées du compte bancaire de la société.
- Numéro d’enregistrement douanier, si vous importez ou exportez des marchandises.
Après l’enregistrement : vos obligations permanentes
- Émettre des factures fiscales conformes mentionnant votre TRN.
- Déposer les déclarations de TVA, généralement trimestrielles, dans les 28 jours suivant la fin de chaque période fiscale.
- Payer la TVA due dans le même délai.
- Conserver les registres et les factures pendant la durée de conservation requise.
- Vous préparer à la facturation électronique : selon le calendrier actuel, les entreprises dont le chiffre d’affaires est inférieur à 50 millions AED doivent désigner un prestataire agréé d’ici le 31 mars 2027 et être opérationnelles d’ici le 1er juillet 2027.
Les changements de 2026 à connaître
Depuis le 1er janvier 2026, des modifications de la loi sur la TVA ont supprimé l’obligation d’autofacturation dans le cadre de l’autoliquidation et instauré un délai de cinq ans pour récupérer l’excédent de TVA déductible. Depuis le 14 avril 2026, un nouveau barème de pénalités, prévu par la décision du Conseil des ministres n° 129 de 2025, est entré en vigueur.
Pénalités de TVA (depuis le 14 avril 2026)
| Infraction | Pénalité |
|---|---|
| Enregistrement tardif | 10 000 AED |
| Radiation tardive | 1 000 AED, puis 1 000 AED par mois, jusqu’à 10 000 AED |
| Déclaration de TVA tardive | 1 000 AED la première fois ; 2 000 AED en cas de récidive dans les 24 mois |
| Paiement tardif | 14 % par an, appliqués mensuellement sur l’impôt impayé |
Source : version consolidée par la FTA de la décision du Conseil des ministres n° 40 de 2017 telle que modifiée. Les pénalités s’appliquent par infraction et peuvent donc s’accumuler rapidement.
Radiation
Si vous cessez d’effectuer des fournitures imposables, ou si votre chiffre d’affaires reste inférieur au seuil volontaire pendant 12 mois, vous devrez peut-être demander votre radiation. Le non-respect du délai entraîne la pénalité de radiation tardive mentionnée ci-dessus.
Groupes fiscaux et entreprises multiples
Si vous détenez ou contrôlez plusieurs sociétés aux EAU, vous pourrez peut-être les enregistrer ensemble comme groupe fiscal de TVA, avec un seul TRN et une seule déclaration. Les membres doivent être résidents des EAU et liés par la détention ou le contrôle. Le regroupement peut simplifier la conformité, mais tous les membres deviennent solidairement responsables de la TVA du groupe : cela mérite donc une réflexion approfondie.
Erreurs courantes lors de l’enregistrement à la TVA
- Attendre la clôture de l’exercice pour vérifier le chiffre d’affaires, au lieu de suivre chaque mois le total glissant sur 12 mois.
- Ignorer le critère prospectif des 30 jours lors de la signature d’un contrat important.
- Choisir une mauvaise date d’effet, ce qui peut créer des dettes de TVA rétroactives.
- Déclarer des activités qui ne correspondent pas à la licence commerciale.
- Ne pas facturer la TVA sur les factures émises après la date d’effet, puis devoir la prendre à sa charge.
Corriger les erreurs après l’enregistrement
Si vous découvrez une erreur dans une déclaration de TVA déjà déposée, la FTA attend que vous la corrigiez, soit dans une déclaration ultérieure, soit par une divulgation volontaire, selon le montant et la nature de l’erreur. Corriger les erreurs avant que la FTA ne vous contacte est généralement mieux perçu qu’attendre un contrôle. Conservez des documents de travail clairs afin de pouvoir justifier le calcul de chaque montant.
Comment Tajnes peut vous aider
Nous coordonnons l’enregistrement à la TVA et les documents de société associés, en collaboration avec des professionnels de la fiscalité qualifiés. Nos tarifs sont transparents, et la TVA de 5 % s’applique uniquement à nos honoraires, pas aux frais gouvernementaux. Consultez notre page fiscalité, le calculateur de coûts, nos offres ou réservez une consultation.
Questions fréquentes
Quel est le seuil d’enregistrement à la TVA aux EAU ?
375 000 AED de fournitures imposables et d’importations sur les 12 derniers mois, ou prévues dans les 30 jours suivants. L’enregistrement volontaire est possible à partir de 187 500 AED.
Quelle est la pénalité en cas d’enregistrement tardif à la TVA ?
10 000 AED, à octobre 2026.
Combien de temps prend l’enregistrement à la TVA ?
Cela dépend de l’examen de la FTA et de l’exhaustivité des documents. La FTA peut poser des questions avant de délivrer un TRN.
Une société de zone franche peut-elle s’enregistrer à la TVA ?
Oui. Les sociétés de zone franche suivent les mêmes seuils, sauf si elles opèrent dans une zone désignée soumise à des règles spécifiques pour certaines marchandises.
À quelle fréquence dois-je déposer mes déclarations de TVA ?
Généralement chaque trimestre, dans les 28 jours suivant la fin de chaque période fiscale.
La TVA s’applique-t-elle aux frais gouvernementaux ?
Les frais gouvernementaux sont refacturés à prix coûtant. La TVA s’applique aux honoraires propres du prestataire.
Informations générales, ne constituant pas un conseil juridique ou fiscal. Les règles et les frais évoluent et les autorités prennent toutes les décisions finales. Conditions générales applicables.
