Toute société des EAU, y compris les sociétés de zone franche, doit s’enregistrer à l’impôt sur les sociétés, même si elle ne prévoit de payer aucun impôt. En octobre 2026, une société constituée aux EAU le 1er mars 2024 ou après doit s’enregistrer dans les trois mois suivant sa date de constitution. Le non-respect de ce délai entraîne une pénalité fixe de 10 000 AED, qui peut toutefois être annulée si vous vous enregistrez et déposez votre première déclaration dans les délais.
Qui doit s’enregistrer ?
- Toutes les sociétés des EAU, en zone continentale (mainland) comme en zone franche, dès leur création.
- Les sociétés étrangères effectivement dirigées et contrôlées aux EAU, ou disposant d’un établissement stable ou d’un lien (nexus) avec le pays.
- Les particuliers exerçant une activité (y compris les freelances et les établissements individuels) dès que le chiffre d’affaires de l’activité dépasse 1 million AED sur une année civile.
L’enregistrement est gratuit et s’effectue en ligne sur la plateforme EmaraTax de la FTA. Si vous n’êtes pas sûr d’être concerné, notre page fiscalité explique les bases, et notre article précédent « Impôt sur les sociétés aux EAU 2026 : ce que les petites entreprises doivent savoir » présente les taux et les allègements.
Délais d’enregistrement
| Qui | Délai (décision de la FTA n° 3 de 2024) |
|---|---|
| Société des EAU (mainland ou zone franche) créée le 1er mars 2024 ou après | 3 mois à compter de la constitution |
| Société étrangère dirigée et contrôlée aux EAU | 3 mois à compter de la clôture de son exercice |
| Non-résident ayant un lien avec les EAU à partir du 1er mars 2024 | 3 mois à compter de la naissance du lien |
| Particulier résident dont le chiffre d’affaires dépasse 1 million AED | 31 mars de l’année suivante |
| Particulier non résident | 3 mois à compter de son assujettissement |
Les sociétés créées avant le 1er mars 2024 avaient des délais échelonnés en 2024 selon le mois de délivrance de leur licence. Si la vôtre n’est toujours pas enregistrée, faites-le au plus vite.
La pénalité de 10 000 AED et son annulation
La pénalité pour enregistrement tardif s’élève à 10 000 AED par personne imposable. La FTA a confirmé qu’elle annulera cette pénalité si l’entreprise s’enregistre et dépose sa première déclaration fiscale dans les sept mois suivant la fin de sa première période fiscale. En octobre 2026, la FTA n’a annoncé aucune date de fin pour cette mesure, mais vous ne devez pas en faire une stratégie de planification.
Autres pénalités liées à l’impôt sur les sociétés
| Infraction | Pénalité |
|---|---|
| Enregistrement tardif | 10 000 AED |
| Déclaration fiscale tardive | 500 AED par mois pendant les 12 premiers mois, puis 1 000 AED par mois |
| Paiement tardif | 14 % par an, appliqués mensuellement sur l’impôt impayé |
| Radiation tardive | Pénalité mensuelle jusqu’à un plafond |
La déclaration d’impôt sur les sociétés et le paiement éventuel sont dus dans les neuf mois suivant la fin de chaque période fiscale. Pour une société dont l’exercice correspond à l’année civile, cela correspond au 30 septembre de l’année suivante.
Ce dont vous avez besoin pour vous enregistrer
- Licence commerciale.
- Passeport et Emirates ID des propriétaires et du signataire autorisé.
- Statuts (Memorandum ou Articles sur Association).
- Justificatif des pouvoirs du signataire.
- Coordonnées et date de clôture de l’exercice.
La plupart des enregistrements sont simples, mais des erreurs sur l’exercice ou la forme juridique peuvent poser problème par la suite : vérifiez soigneusement les informations avant de les soumettre.
Une fois enregistré : et ensuite ?
- Tenez une comptabilité rigoureuse dès le premier jour.
- Décidez si vous optez pour le Small Business Relief (chiffre d’affaires inférieur ou égal à 3 millions AED, pour les périodes fiscales se terminant au plus tard le 31 décembre 2029). Vous devez tout de même déposer une déclaration.
- Si vous êtes une société de zone franche, vérifiez si vous remplissez les conditions de personne qualifiée de zone franche, notamment des états financiers audités.
- Notez la date limite de votre première déclaration : neuf mois après la fin de votre première période fiscale.
- Pensez à demander votre radiation dans les trois mois si l’activité cesse.
Autodiagnostic rapide
- Connaissez-vous votre date de constitution et votre délai de trois mois ?
- Connaissez-vous la date de fin de votre première période fiscale ?
- Votre TRN est-il enregistré et communiqué à votre comptable ?
- Avez-vous noté la date de déclaration et de paiement ?
Cas particuliers
Personnes exonérées
Certaines entités, comme les entités d’utilité publique éligibles et certains fonds d’investissement, peuvent être exonérées de l’impôt sur les sociétés. Beaucoup doivent néanmoins s’enregistrer ou déposer une demande auprès de la FTA pour confirmer leur statut : ne supposez donc pas qu’une exonération dispense de l’enregistrement.
Sociétés de zone franche
Les sociétés de zone franche s’enregistrent exactement de la même manière que les sociétés mainland. Être en zone franche ne modifie pas le délai de trois mois, et le taux de 0 % sur les revenus éligibles n’est accessible qu’aux sociétés enregistrées qui remplissent toutes les conditions.
Sociétés dormantes ou nouvelles
Une société qui n’a pas encore commencé son activité reste une personne imposable dès sa constitution et doit s’enregistrer dans les délais.
Erreurs courantes
- Supposer qu’une licence de zone franche signifie l’absence d’obligations en matière d’impôt sur les sociétés.
- Attendre le premier bénéfice pour s’enregistrer.
- Saisir un mauvais exercice, ce qui décale toutes les échéances futures.
- Enregistrer le propriétaire en tant que particulier au lieu de la société.
Comment Tajnes peut vous aider
Nous intégrons l’enregistrement à l’impôt sur les sociétés à chaque création de société afin que le délai ne soit pas manqué, et nous coordonnons les déclarations avec des professionnels de la fiscalité qualifiés. Les frais sont présentés séparément et la TVA s’applique uniquement à nos honoraires. Consultez la page fiscalité, le calculateur de coûts ou réservez une consultation.
Questions fréquentes
Les sociétés de zone franche doivent-elles s’enregistrer à l’impôt sur les sociétés ?
Oui. Toutes les sociétés de zone franche doivent s’enregistrer, même si elles prévoient de bénéficier du taux de 0 %.
Quel est le délai pour une nouvelle société ?
Trois mois à compter de la date de constitution, pour les sociétés créées le 1er mars 2024 ou après.
Quelle est la pénalité en cas d’enregistrement tardif à l’impôt sur les sociétés ?
10 000 AED. La FTA peut l’annuler si vous vous enregistrez et déposez votre première déclaration dans les sept mois suivant la fin de votre première période fiscale.
Les freelances doivent-ils s’enregistrer ?
Uniquement lorsque le chiffre d’affaires de l’activité dépasse 1 million AED sur une année civile. Les particuliers résidents s’enregistrent alors au plus tard le 31 mars de l’année suivante.
L’enregistrement à l’impôt sur les sociétés est-il payant ?
Non. L’enregistrement sur EmaraTax est gratuit.
Quand la déclaration d’impôt sur les sociétés est-elle due ?
Dans les neuf mois suivant la fin de la période fiscale.
Informations générales, ne constituant pas un conseil juridique ou fiscal. Les règles et les frais évoluent et les autorités prennent toutes les décisions finales. Conditions générales applicables.
