En 2026, les sociétés aux EAU paient 0 % d’impôt sur les sociétés jusqu’à 375 000 AED de revenu imposable et 9 % au-delà, et chaque société doit s’enregistrer auprès de la Federal Tax Authority même si aucun impôt n’est dû. Les petites entreprises dont le chiffre d’affaires ne dépasse pas 3 millions d’AED peuvent encore bénéficier du Small Business Relief, désormais prolongé jusqu’à fin 2029.
L’essentiel
- Taux : 0 % jusqu’à 375 000 AED de revenu imposable, 9 % au-delà.
- Les nouvelles sociétés doivent s’enregistrer dans les 3 mois suivant leur constitution.
- Déclaration et paiement dans les 9 mois suivant la fin de chaque période fiscale.
- Le Small Business Relief s’applique aux périodes fiscales se terminant au plus tard le 31 décembre 2029.
Qui doit s’enregistrer ?
Toutes les sociétés aux EAU, y compris en zone franche, doivent s’enregistrer. Les personnes physiques exerçant une activité sous licence doivent s’enregistrer dès que leur chiffre d’affaires dépasse 1 million d’AED sur une année civile. L’enregistrement se fait en ligne via EmaraTax.
Les sociétés constituées à partir du 1er mars 2024 doivent s’enregistrer dans les 3 mois suivant leur date de constitution. Un retard peut entraîner une pénalité de 10 000 AED.
Peut-on éviter la pénalité de retard d’enregistrement ?
Oui. La Federal Tax Authority annule la pénalité de 10 000 AED si vous vous enregistrez et déposez votre première déclaration, ou déclaration annuelle, dans les 7 mois suivant la fin de votre première période fiscale. Les pénalités déjà payées sont restituées sous forme de crédit sur EmaraTax. En 2026, la FTA a confirmé que l’initiative reste ouverte, sans date de fin publiée.
Qu’est-ce que le Small Business Relief ?
Il permet à une entreprise résidente dont le chiffre d’affaires ne dépasse pas 3 millions d’AED d’opter pour être traitée comme n’ayant aucun revenu imposable sur la période. Le chiffre d’affaires doit rester à ce niveau ou en dessous sur la période en cours et toutes les périodes précédentes.
- Prolongé par la décision ministérielle n° 131 de 2026 aux périodes se terminant au plus tard le 31 décembre 2029.
- Il faut tout de même s’enregistrer et déposer une déclaration pour en bénéficier.
- Il n’est pas ouvert aux personnes qualifiées de zone franche ni aux membres de grands groupes multinationaux.
- Les transactions avec des parties liées doivent rester à la valeur de marché.
Les sociétés en zone franche paient-elles l’impôt ?
Une société en zone franche peut payer 0 % sur ses revenus éligibles si elle est une personne qualifiée de zone franche. Elle doit remplir toutes les conditions, notamment :
- une substance suffisante dans la zone franche ;
- des revenus éligibles issus d’activités éligibles ;
- des états financiers audités ;
- le respect des règles de prix de transfert ;
- le test de minimis : revenus non éligibles limités à 5 % du total ou 5 millions d’AED, le plus bas des deux.
Les autres revenus imposables sont taxés à 9 %. Si une condition n’est pas remplie, la société peut perdre le taux de 0 %.
Principales échéances et pénalités
| Poste | Règle |
|---|---|
| Enregistrement (nouvelles sociétés) | Dans les 3 mois suivant la constitution |
| Déclaration et paiement | Dans les 9 mois suivant la fin de la période fiscale |
| Retard d’enregistrement | 10 000 AED (annulation possible, voir plus haut) |
| Retard de déclaration | 500 AED par mois les 12 premiers mois, puis 1 000 AED par mois |
| Retard de paiement | 14 % par an, calculé mensuellement |
Que faire maintenant ?
- Vérifiez que votre société est enregistrée à l’impôt sur les sociétés.
- Tenez une comptabilité rigoureuse dès le premier jour, avec factures et relevés bancaires.
- Décidez chaque année d’opter ou non pour le Small Business Relief.
- Notez votre échéance : 9 mois après la clôture de votre exercice.
- En zone franche, vérifiez chaque condition avec un agent fiscal agréé.
Consultez notre guide fiscal complet des EAU pour la TVA, la facturation électronique et les droits d’accise.
Questions fréquentes
Dois-je payer l’impôt si mon bénéfice est inférieur à 375 000 AED ?
Aucun impôt n’est dû sur les premiers 375 000 AED de revenu imposable, mais vous devez vous enregistrer et déposer une déclaration.
Jusqu’à quand le Small Business Relief est-il disponible ?
Pour les périodes fiscales se terminant au plus tard le 31 décembre 2029, selon la décision ministérielle n° 131 de 2026.
Une société en zone franche peut-elle en bénéficier ?
Pas une personne qualifiée de zone franche. Une société de zone franche qui n’a pas ce statut peut en bénéficier si elle remplit la condition de chiffre d’affaires.
Quand dois-je déposer ma première déclaration ?
Dans les 9 mois suivant la fin de votre première période fiscale. Pour une clôture au 31 décembre, c’est le 30 septembre de l’année suivante.
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Information générale à jour en octobre 2026, fondée sur les sources du ministère des Finances et de la Federal Tax Authority. Ce n’est pas un conseil juridique ou fiscal. Les règles peuvent évoluer : confirmez votre situation avec un agent fiscal agréé.
